Opções de ações de doação

Posso doar ações para caridade?
Stewart, Dan.
Absolutamente, e você obtém uma dedução para o FMV na data da contribuição. Você também evitará o imposto sobre ganhos de capital se doar a ação apreciada, assumindo diretamente que ela foi depreciada. Esta é uma estratégia melhor do que vender a ação e contribuir com o dinheiro. Isso está assumindo um ganho. Se você teve uma perda, então você quer vender as ações, tomar a perda de capital, compensar seus ganhos de capital e contribuir com o dinheiro. Espero que isso ajude e boas festas. Dan Stewart CFA & reg;
P. S. Eu esqueci de adicionar, isso também assume que você especificar e pode ser faseada (limitado) se sua renda é real alta. Mas na maioria das situações, a resposta é sim, e a estratégia acima se aplica.
Hardy, Chris.
Uma das melhores maneiras de doar para caridade é através de ações altamente apreciadas. Aqui está como isso funciona:
Entre em contato com a instituição de caridade onde você gostaria que sua doação fosse enviada. A maioria terá uma conta de corretagem configurada com uma das maiores corretoras. Eles vão te dar instruções de fiação para ter o estoque transferido. Você vai querer certificar-se de que sua corretora sabe que você não quer vender o estoque, mas está querendo & quot; transferência em espécie & quot; para a caridade. Dessa forma, a instituição de caridade pode vender as ações e usar os fundos para fins de caridade sem ter que pagar impostos sobre o ganho.
Agora, se você tiver uma ação que tenha uma perda incorporada, não forneça este & quot; em espécie & quot; & quot; Em vez disso, você vai querer vender as ações com prejuízo, a fim de ter a perda em seu retorno de imposto pessoal e usar os recursos para dar à instituição de caridade, que vai no seu Schedule A como uma dedução detalhada.
Dar ações é uma das melhores maneiras de apoiar grandes causas e usar o código fiscal a seu favor!
Bispo Scott.
Doando um & quot; apreciado & quot; estoque (um estoque onde você tem um ganho) para a caridade é uma ótima estratégia fiscal! Digo aos meus clientes que nunca façam doações em dinheiro para caridade, mas sim que usem ações valorizadas. Existem duas maneiras de fazer isso:
Entre em contato com a instituição de caridade e pergunte-lhes se eles podem aceitar uma ação como um presente de caridade (a maioria dirá que sim) e eles vão te dizer como transferir esse estoque para eles. Você receberá a dedução do valor em que a ação estava quando foi transferida. e você não pagará impostos sobre qualquer ganho (e nem a caridade como eles são isentos de impostos). Configurar um & quot; Fundo de Doação Orientado & quot; na sua corretora (eu chamo de "fundação do pobre"). Isso é o que eu faço. Eu tenho um Fundo de Doação Aconselhada na Schwab. Tudo o que tenho a fazer é transferir esse estoque para o meu doador e eu recebo uma dedução de caridade imediata e, em seguida, posso escolher quando ir dar a qualquer instituição de caridade de minha escolha.
Aqui está outro artigo que eu tive sobre como gerenciar posições de ações maiores que também fala de dar ações de baixa base (valorizadas) para a caridade como parte de uma estratégia de gerenciamento de estoque e impostos e em doações de caridade:
Investopedia.
Dar ações, em vez de dinheiro, como uma doação pode beneficiar muito as duas partes. Você descobrirá que a maioria das instituições de caridade, hospitais, escolas e outras organizações sem fins lucrativos aceitarão ações como presente ou doação.
Se a ação tiver aumentado em valor a partir do momento da compra, o proprietário poderá evitar o pagamento do imposto sobre ganhos de capital doando a garantia para outra parte. Quando a segurança está sendo doada para uma organização de caridade, o valor total ainda será elegível para uma dedução fiscal. Como a taxação é evitada na doação de ações, o doador poderá fazer uma doação maior.
Por exemplo, digamos que você estava querendo fazer uma doação de US $ 1.000,00 para uma instituição de caridade. Você pode dar dinheiro ou doar ações. Suponhamos que você comprou ações por um preço de compra original de US $ 700, mas agora vale US $ 1.128,55. Para simplificar, vamos supor que o imposto sobre ganhos de capital é 30% da valorização do estoque. A venda das ações por dinheiro renderia cerca de US $ 1.000 após o imposto sobre ganhos de capital (1.128,55 - (1.128,55 - 700) * 0,30). Nesse caso, você deve ficar indiferente entre doar todo o estoque ou dar dinheiro, já que ambas as opções custarão US $ 1.000. No entanto, a instituição beneficente pode receber mais benefícios de uma doação de ações, pois receberá um presente avaliado em US $ 1.128,55, em vez dos US $ 1.000 em dinheiro.
Para obter informações adicionais sobre como oferecer ações como presente, leia Posso oferecer ações como presente?
Struthers, Mark.
Você aposta que você pode. Se você tem um estoque altamente apreciado (base de baixo custo) e precisa da dedução fiscal, pode ser uma ótima idéia. Você começa a deduzir o FMV (Fair Market Value) e evitar os ganhos de capital. Existem limites quanto ao percentual de AGI (Renda Bruta Ajustada) que você pode deduzir (30%), mas qualquer excesso pode ser distribuído nos próximos 5 anos. Também pode ser uma ótima ferramenta de rebalanceamento de portfólio.
Um DAF (Donor Advised Fund) também é uma opção; tendo um incentivo fiscal agora e dando a uma instituição de caridade / caridade ao longo do tempo.

Qual é a dedução fiscal para doações de ações da minha empresa?
O tratamento tributário é o mesmo de doações de qualquer ação a uma instituição de caridade qualificada (presentes em estoque são cobertos por outra FAQ). Depois de ter mantido o estoque por mais de um ano, no momento da doação você obtém uma dedução fiscal igual ao valor justo de mercado do estoque (não à sua base de custo). Para as ações adquiridas de um exercício de opção ou de uma compra de ESPP, o período de manutenção começa no dia seguinte ao exercício / compra, enquanto que para o estoque restrito começa no dia seguinte ao da aquisição.
Para empresas de capital aberto com um mercado ativo em suas ações, o valor justo de mercado é a média entre os preços altos e baixos das ações na data de entrega, a menos que as ações ainda estejam sujeitas a restrições de revenda e transferência. Para o estoque de empresas pré-IPO, é necessário uma avaliação por avaliação ou algum outro método de avaliação razoável (consulte a Instrução de Receita do IRS 59-60, que lista os fatores de avaliação e explica que nenhuma fórmula geral pode ser usada em todas as situações particulares da empresa). A data de entrega é quando o estoque é avaliado e determina o ano de dedução.
Com o seu retorno de imposto, você precisa arquivar o Formulário 8283 do IRS para sua contribuição de caridade não monetária. As instruções para o formulário explicam as regras que se aplicam quando você deve obter e incluir uma avaliação por escrito. Por exemplo: com ações de empresas privadas avaliadas em US $ 10.000 ou menos, uma avaliação qualificada não é necessária (é para valores maiores), mas a instituição de caridade precisa explicar como determinou a avaliação (ver Seção B, Parte 1). Para uma doação de ações negociadas publicamente, você não precisa de uma avaliação, mas precisa informar a doação na Seção A do Formulário 8283.
Se a venda das ações apreciadas tiver provocado ganhos de capital de longo prazo, sua dedução é de até 30% da receita bruta ajustada (20% para fundações familiares), e você pode transportar valores sobre isso por cinco anos. Este limite de rendimento de 30% para contribuições de títulos valorizados não foi alterado pela Lei de Cortes de impostos e Empregos (2017). Apenas aumentou (de 50% para 60%) o limite de renda para contribuições de caridade em dinheiro para instituições de caridade públicas. O tratamento fiscal do estoque de donativos para fundos aconselhados pelos doadores é semelhante ao de doar ações para instituições de caridade públicas qualificadas.
Quando você doa ações, para implementar a transferência, você precisa das informações da conta de corretagem da instituição de caridade, com o número da DTC (Depository Trust Company) e um número de conta. Suas instruções para sua corretora devem incluir essas informações e qualquer identificação específica do lote.
Alerta: Para doações de final de ano, certifique-se de que a transferência de estoque seja concluída até 31 de dezembro para que ela conte para o ano fiscal atual. Para transferências eletrônicas da sua conta de corretagem, a doação é registrada no dia em que é recebida pela instituição beneficente / fundação (não quando você aprova a transferência). Com o aumento da atividade de fim de ano nas corretoras, você deve planejar suas ofertas de fim de ano o mais cedo possível e ter comunicações com seu corretor para garantir que a transferência ocorra e que os lotes fiscais corretos foram selecionados para a doação. Para outras ideias sobre planejamento de fim de ano, veja outro FAQ.
Com um presente de caridade de ações apreciadas mantidas a longo prazo, a doação que você faz e a dedução obtida é maior do que se você vendesse as ações e doasse os recursos em dinheiro. Isso ocorre porque quando você doa ações, evita pagar o imposto sobre ganhos de capital. Em vez disso, você obtém uma dedução total pelo valor justo de mercado das ações.
Você pode (1) doar US $ 100.000 em ações da empresa ou (2) vender as ações primeiro e doar o produto.
Estoque: Você doa US $ 100.000 em ações da empresa que detém por pelo menos um ano (10.000 ações negociadas a US $ 10 por ação que você recebeu a US $ 1 por ação) para uma instituição de caridade favorita. Sua dedução fiscal de US $ 100.000 resulta em economias fiscais de US $ 40.000 (supondo uma taxa combinada de impostos federais e estaduais de 40% sobre sua renda).
Dinheiro: Você vende 10 mil ações, no valor de US $ 100 mil, e doa o dinheiro. No seu ganho de US $ 90.000 (US $ 100.000 menos a base de custo de US $ 10.000), você paga US $ 18.450 em impostos (15% de imposto federal sobre ganhos de capital mais o imposto estadual de 5,5%), resultando em US $ 81.550. Esse valor será menor se você acionar a alíquota de 20% sobre os ganhos de capital e a sobretaxa de 3,8% do Medicare. Você recebe uma dedução fiscal pelo valor líquido do dinheiro que você doou. Suas economias fiscais são de US $ 32.620 (40% de US $ 81.550), US $ 7.380 a menos do que a economia fiscal com uma doação de estoque.

Opções de ações de doação
Assunto: Doação de ações de propriedade privada de uma ISO.
Data: domingo, 19 de dezembro de 1999.
Eu exercitei opções de ações na minha empresa por US $ 0,50 em fevereiro porque elas estavam prestes a expirar. A empresa não é negociada publicamente, então exercitei as opções na esperança de que um dia ela seria e eu poderia lucrar com a transação. O código tributário diz que a diferença entre o valor justo de mercado e o preço de exercício está sujeita ao cálculo da AMT.
A empresa afirma que o valor justo de mercado foi de US $ 6,00 na data em que exerci a opção. Quando o cálculo do AMT decidiu contar meu lucro & # 8220; & # 8221; Eu fui cravado com mais de US $ 12.000 em impostos federais adicionais.
Meu guia tributário diz que o Ato Tributário de 1993 mudou a lei para que ganhos não realizados de ações doados a uma organização de caridade não sejam incluídos no cálculo da AMT. Pelos meus cálculos, se eu doasse cerca de 2/3 das opções, eu poderia eliminar a AMT. Isso seria compatível com meus planos futuros, já que planejo doar uma quantidade substancial de ações se e quando formos a público. Estou correto em assumir que eu posso fazer isso, ou há um problema porque eu não tenho o estoque por 1 ano? Se eu doar as ações, posso deduzir os US $ 0,50 por ação que paguei como contribuição de caridade? Quais formulários eu precisaria preencher?
Pergunta relacionada: se eu doar ações que detive por mais de 1 ano, entendo que posso deduzir o valor justo de mercado das ações sem perceber a receita obtida. O que o IRS aceitará como o valor justo de mercado de uma ação privada? Posso apenas usar o valor de mercado declarado da empresa (US $ 6,00) para fazer a doação e inserir esse valor como o preço médio no Formulário 8283?
Data: 9 de janeiro de 2000.
Eu acho que você está confundindo regras diferentes relacionadas à AMT.
Houve uma preferência separada pela propriedade apreciada doada a uma instituição de caridade, que foi revogada em 1993.
Se você doar suas ações para uma instituição de caridade antes de atender aos requisitos do período de manutenção, a transferência é tratada como uma disposição, resultando em renda ordinária.
Além disso, quando você doa ações que não são negociadas publicamente, você precisa obter uma avaliação profissional & # 8211; uma proposta cara. Exigências de relatório especiais aplicam-se que você pode encontrar nas instruções do Anexo A.
Quando você faz uma doação de suas ações, você elimina o potencial de obter um crédito fiscal para a AMT que você pagou em 1999.
Esses são problemas muito complexos. Você deve procurar aconselhamento fiscal profissional.

Doar opções de ações, ações negociadas publicamente e ações de empresas privadas pode ser uma estratégia vencedora.
Este artigo foi publicado na The Exchange Magazine, maio de 2017.
O Canadá tem algumas das regras de doação mais generosas do mundo. Muitos canadenses estão cientes das maneiras pelas quais podem doar dinheiro ou on-line para suas instituições de caridade favoritas. No entanto, menos pessoas estão cientes das maneiras pelas quais podem doar ativos. Doar ativos pode ser uma maneira atraente de fazer doações maiores.
Antes de prosseguir ou iniciar qualquer transação, os doadores são incentivados a procurar aconselhamento independente de seus consultores profissionais. Embora a Abundance Canada receba regularmente doações de ações de empresas privadas e opções de ações para funcionários, cada situação é única e requer avaliação por seus consultores profissionais para determinar se ela pode ser adequada para você. Os exemplos neste artigo podem não se aplicar à sua situação.
Doação de opções de ações para funcionários.
Alguns funcionários recebem opções de ações. Estes são um benefício tributável se o valor das ações no momento em que você exercer sua opção for maior do que o seu preço de exercício (o preço que você deve pagar pelas ações). Você também pode ter direito a uma dedução fiscal de 50% deste benefício se determinadas condições forem cumpridas. Geralmente, o resultado de doar os lucros dentro de 30 dias do exercício de suas opções de ações poderia ser:
A dedução usual para 50% do benefício de opção de ações, uma dedução adicional para os restantes 50% do benefício (para que o benefício agora torna-se isento de impostos) e um crédito fiscal de doação para o valor que você doa para caridade.
Doando QsBC Preferred Shares.
Sua empresa pode ser uma empresa qualificada para pequenas empresas (QSBC). Como acionista, você pode doar ações preferenciais para uma instituição de caridade canadense. Essa estratégia é particularmente atraente para um plano de sucessão empresarial em que um acionista existente deseja se desfazer de ações existentes, fazer um presente para caridade e a corporação ou os acionistas existentes desejam manter o controle dessas ações. Pode haver vantagens fiscais para doar ações de empresas privadas para caridade.
Se você deseja incluir doações de caridade como parte de seu plano de sucessão empresarial, fale com seus conselheiros o mais cedo possível para que eles possam incluir isso como parte do plano de sucessão geral.
Indivíduos doando títulos negociados publicamente.
Em 2006, o governo federal implementou regras tributárias que tornam muito atraente a doação de valores mobiliários de valor aberto, como ações, fundos mútuos ou títulos, que são mantidos em uma conta de investimento não registrado. Esses benefícios não estão disponíveis para títulos mantidos em contas registradas (RRSP, RRIF).
Se você optar por vender os títulos valorizados, incorreria em um ganho de capital tributável. No entanto, se você doar os títulos (em espécie) para uma instituição de caridade, você evita o ganho de capital tributável e recebe um recibo de caridade para o valor de mercado dos títulos que você doou. O recibo de caridade pode então ser reivindicado em sua declaração de imposto de renda.
Corporações que doam títulos negociados publicamente (como uma holding)
Uma empresa pode se beneficiar doando títulos negociados publicamente em espécie para uma instituição de caridade. Há considerações adicionais sobre impostos, por isso é importante discutir isso com seus consultores profissionais para determinar se isso se aplica à sua situação e quando fazê-lo.
Doações da Venda ou Transferência de Propriedade de Fazenda Qualificada.
A venda ou transferência de Propriedade da Fazenda Qualificada (QFP) pode gerar um passivo fiscal. Uma doação em dinheiro para instituições de caridade pode fornecer benefícios fiscais. Se a fazenda é uma corporação, pode haver vantagens fiscais para doar ações da empresa para caridade. A caridade vende essas ações para o (s) novo (s) proprietário (s). A venda ou transferência de QFP pode ser complicada do ponto de vista fiscal. Consultoria com um consultor fiscal profissional é altamente recomendável.
Se você decidir prosseguir com qualquer uma das estratégias de caridade listadas acima, você pode querer usar uma fundação de caridade pública aconselhada por doadores. Esta pode ser a escolha certa se:
Esta é uma doação beneficente maior do que o normal e você gostaria de algum tempo para determinar quais instituições de caridade deveriam se beneficiar. As instituições de caridade que você deseja beneficiar não têm o conhecimento ou capacidade de processar esses presentes. Você precisa de um recibo de caridade em um determinado ano para fins fiscais e deseja distribuir fundos em um ano ou anos futuros. Você prefere receber um único recibo de caridade, em vez de fazer várias doações para diferentes instituições de caridade. Você deseja que seus presentes de caridade sejam anônimos para a instituição beneficente. Você está pensando em criar sua própria fundação privada, mas deseja evitar a configuração e os custos e esforços administrativos contínuos.
Nem todas as fundações de caridade oferecem as mesmas opções, por isso não deixe de comprar. Algumas fundações de caridade podem exigir que você prenda o valor doado por um período de tempo especificado. Outros restringem o número de instituições de caridade para as quais você pode desembolsar fundos ou com que frequência os desembolsos podem ocorrer.
A Abundance Canada gostaria de ajudá-lo a apoiar as instituições beneficentes, facilitando suas doações em espécie. Contacte-nos para mais informações.
Sherri Grosz, CFP®, é consultora de planejamento de presentes na Abundance Canada, uma fundação de caridade voltada para a fé que oferece serviços de planejamento de presentes para todos os canadenses que escolherem experimentar doações fiéis e alegres. Para mais informações, ligue para 1-800-772-3257.

Doando ações para caridade.
Aumente sua doação para caridade & mdash e sua dedução de impostos & mdash; com uma estratégia simples.
Faça um impacto maior, doando valores mobiliários de longo prazo, incluindo ações, títulos e fundos mútuos, diretamente para instituições de caridade. Em comparação com a doação de dinheiro, ou a venda de valores mobiliários valorizados e a contribuição dos resultados após impostos, você poderá aumentar automaticamente sua doação e sua dedução fiscal.
Como funciona?
É simples e fácil. Quando você doa ações para instituições de caridade, geralmente você tem uma dedução de impostos para o valor justo de mercado. E como você está doando ações, sua contribuição e dedução fiscal podem aumentar instantaneamente em mais de 20% 1. Você prefere doar títulos ou fundos mútuos? Os mesmos benefícios se aplicam.
Um presente maior e uma dedução maior.
Considere este exemplo de doação de ações para caridade com uma Conta de Doação na Fidelity Charitable:
1 Isso pressupõe que todos os ganhos realizados estão sujeitos à taxa máxima federal de ganhos de capital a longo prazo de 20% e à sobretaxa do Medicare de 3,8%, e que o doador originalmente planejava vender a ação e contribuir com as receitas líquidas (menos as mais-valias tax e Medicare) à caridade.
2 Custo Total Base de Ações é a quantia de dinheiro que você investiu nas ações de um determinado fundo ou título individual. Ele representa a quantia básica em dólar que, quando comparada ao preço pelo qual você vende suas ações, informa quanto de ganho ou perda de capital você percebeu.
3 Isso pressupõe que todos os ganhos realizados estão sujeitos à taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital federais de longo prazo de 20% e à sobretaxa do Medicare de 3,8%. Isso não leva em conta impostos estaduais ou locais, se houver.
4 A quantia da doação proposta é o valor justo de mercado dos valores mobiliários valorizados que têm mais de um ano que você está considerando doar.
O que esse financiamento extra pode significar para caridade?
Dependendo das organizações sem fins lucrativos que você escolher apoiar, seu presente pode ser transformado. Aqui está um exemplo: